公司報稅懶人包 2025（持續更新)
更新日期：2025年6月9日
無論您是在香港經營有限公司、無限公司，還是自僱人士，了解利得稅及公司報稅( Profits Tax Return)教學都是必須的，不僅有助於財務管理，也確保符合香港稅法要求。
iBlynq 的《公司報稅懶人包 2025》，將為您詳細說明利得稅報稅流程、截止日期、利得稅稅率、計算方法及例子、扣稅項目，以及有關商業稅務申報的常見問題。
甚麼是利得稅 (Profit Tax)？
利得稅是香港針對企業收入所徵收的稅款。簡單來說，只要你在香港經營業務，就必須就當地賺取的利潤繳稅。稅款只針對「應評稅利潤」徵收，而不是「總收入」。換言之，是在扣除成本和開支後的實際盈利徵稅。
以下三類納稅主體都須申報利得稅：
- 有限公司（Limited Companies）
- 無限公司（Unlimited Companies，包括獨資經營和合夥經營）
- 自僱人士（Self-Employed Persons，即自由工作者）
誰需要報利得稅？
簡單來說，只要你是做生意、斜桿族或者提供服務來賺取收入，就需要申報利得稅。
這涵蓋了以下幾種常見的業務形式：
- 有限公司 (Limited Company);
- 無限公司 (Unlimited Company)，包括獨資經營 (Sole Proprietorship)及合夥經營 (Partnership)
- 自僱人士／自由工作者 (Self-employed / Freelancer)
因此，不只是開實體店才算做生意，即使是網店店主、KOL、YouTuber 或內容創作者等，只要有業務收入，全部都需要報稅。
香港利得稅稅率
香港採用「兩級制」利得稅稅率，簡單來說，賺得越多，交越高的稅。「兩級制」的好處是，頭200萬利潤用較低稅率，超過的部分才用較高稅率，有助減輕中小企的稅務負擔。
首 $200 萬港元利潤：
有限公司：8.25%
無限公司／自僱人士：7.5%
超過 $200 萬港元部分：
有限公司：16.5%
無限公司／自僱人士：15%
計算應評稅利潤
應評稅利潤的計算其實很簡單：
應評稅利潤 = 應課稅收入 - 可扣減的業務開支 - 免稅額
舉例：
假設你的網店全年總收入為 $50 萬港元，而可扣減的業務開支（如租金、廣告費、物料成本等）為 $20 萬港元。
那麼，你的應評稅利潤就是：$50 萬港元 - $20 萬港元 = $30萬港元
零利潤或虧損情況：
如果你的開支等於或超過收入，那麼應評稅利潤就是 $0 港元。你可能不需要繳稅，但你仍須按時提交報稅表！稅局需要了解你的業務狀況，不申報可能會被罰款。
扣稅項目
以下是常見的可扣稅業務開支：
- 員工薪金（包括強積金供款）
- 辦公用品（文具、電腦耗材等）
- 租金（辦公室、倉庫等）
- 水電費（電費、電話費、網絡費等）
- 維修保養（辦公設備、租用場所的維修）
- 部分固定資產折舊（如電腦、機器等）
- 廣告宣傳（網上廣告、傳單印刷等）
- 業務旅行（交通、住宿等合理開支）
- 專業服務費（會計、法律諮詢等）
值得注意，個人開支不能扣稅（如家庭開支、私人用車等），某些開支（如娛樂費用）亦只可能部分扣稅。所有可扣稅開支必須與業務相關，並保留單據作為證明。
利得稅申報流程
第一步：填寫合適的公司報稅表
每年約4月初，稅務局（IRD）會向企業寄出利得稅報稅表。根據你的業務類型，會收到以下其中一種表格：
- BIR51：法團 (有限公司)
- BIR52：合夥經營
- BIR60(個人報稅表）：獨資經營 (5月初寄出）
新公司申報
新公司若未收到稅表，必須在開業後 4 個月內主動向稅局申報（逾期可能被罰）。
收表後申報限期
通常需在1個月內填妥交回（稅局發出的通知信會註明具體截止日）。
電子報稅
相對於實體表格 (需親身或郵寄遞交)，企業可透過「稅務易」電子平台提交，更方便快捷。
第二步：提供佐證文件
填寫對應業務類型的稅表，並附上以下佐證文件：
- 財務報表副本（包括損益表及資產負債表）
- 稅務計算表（清楚列明應課稅利潤的計算過程）
- 核數師報告副本（僅限有限公司必須提供）
- 收入及開支摘要（獨資經營及小型企業適用）
第三步：準時遞交報稅表
- 一般需在收到稅表後1個月內遞交
（申請延期視乎財政年度年結日) - 逾期可能面臨罰款，可能會被檢控
若對填表或稅務計算存疑，建議諮詢專業會計師或稅務代理（如iBlynq），確保申報準確無誤。
如何申請報稅延期？
如果需要更多時間準備報稅表，可透過以下方式申請延期：
- 聘請稅務代表
- 若你委託註冊稅務代表（如會計師事務所）處理稅務事宜
- 通常可延長至稅務年度結束後 3 個月
- 特定會計年度結束日
若你的會計年度在12月31日或3月31日結束，可申請延期：
- 12月31日結束：可延至次年8月15日
- 3月31日結束：可延至次年11月17日
- 其他特殊情況
若不符合上述條件，可向稅局提出書面申請，並說明合理原因（如業務複雜、突發事件等）。但要留意，延期申請必須在原定截止日期前提出，否則可能被視為逾期。
利得稅申報時間表
首次報稅（新公司）
- 收表時間： 公司註冊後約18個月會收到首份稅表
- 回覆期限： 收到後3個月內必須提交
- 未收到稅表？ 主動向稅局索取（可網上申請或致電查詢）
如何索取稅表？
若遲遲未收到稅表，可透過以下方式處理：
- 登入稅局網站填寫申請表格
- 致電稅局熱線查詢
- 親身到稅局辦事處索取
一般報稅時間表
| 財政年度年結日: | 延期後截止日期 |
| 4月1日 - 11月30日 （日期代碼“N”） |
次年五月初 (延期不適用）
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| 12 月1 日至12 月31 日 （日期代碼“D”） | 次年八月中旬 |
| 1 月1 日至3 月31 日 （日期代碼“M”） | 同年十一月中旬 |
申報利得稅所需文件
- 已填妥的稅表（可下載BIR51樣本參考）
- 損益表
- 資產負債表
- 審計報告（有限公司必須提交）
- 稅務計算表
建議在收到稅表後立即開始準備文件，若會計年度較複雜，可考慮提早聘請專業會計師 (如 iBlynq) 協助。
報稅大不同: 有限公司 vs 無限公司
無論你經營有限公司還是無限公司，報稅流程和要求都有顯著差異。以下為兩者的主要分別：
| 有限公司 (Limited Company) |
無限公司 (Unlimited Company)
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| 法律結構 | 獨立法人身份，與股東分開 |
東主與業務視為一體（無獨立法律身份）
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| 審計要求 | 必須由執業會計師審計 | 無需審計 |
| 稅表種類 | BIR51 |
BIR52（合夥經營）或 BIR60（獨資經營）
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| 報稅限期 | 視乎財政年度結算日 |
合夥經營 - 與有限公司相同 |
| 所需文件 | • 經審計的財務報表 • 損益表 • 資產負債表 • 稅務計算表 |
• 損益表
• 資產負債表 • 稅務計算表 |
| 可扣稅項 | 僅限業務相關開支 |
業務開支 + 個人免稅額 (如選個人入息課稅）
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| 個人免稅額 | 不適用 |
適用（如基本、已婚、子女、供養父母等）
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| 稅率計算 | 首200萬港元利潤8.25%，其後16.5% |
• 7.5% 或 15%
• 按個人累進稅率計算 (如選個人入息課稅）) |
| 常見適用對象 | 中小型企業 (SMEs)、初創公司、追求獨立法人身份的較大型業務 |
自由工作者、小型商店、網店賣家、自僱人士
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遲報稅 / 漏報稅
每間在香港註冊的公司，即使無實際營運或無收入，都有責任準時報稅。稅務局自 2024 年起，加強對遲報稅、漏報稅或虛報資料的僱主進行審查。如果公司遲報稅或漏報稅，可能會面對罰款、法庭傳票，甚至刑事責任。
後果
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項目 |
遲報稅 |
漏報稅 |
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定義 |
未有按時提交報稅表及所需文件 |
提交報稅時隱瞞或錯漏資料 |
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罰款 |
• 通常由HK$1,200起，視乎延遲情況或過往紀錄 |
• 可被罰款高達應繳稅款的3倍 |
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其他後果 |
收到罰款通知書 或被傳召上庭 |
刑事檢控 須繳付補稅 + 罰款 公司董事或負上法律責任 |
常見問題
1. 自僱人士需要進行審計嗎？
答：不需要。獨資經營和合夥經營均無需進行審計。
2. 遲報稅會有什麼後果？
答：可能面臨罰款（$1,200 港幣起）； 追繳稅款（可能加徵利息）；法律傳票。
3. 創業成本可視為扣稅項目嗎？
答：可以。與業務相關且用於產生收入的創業開支，可獲扣稅，例如公司註冊費、營業許可證費用、購買辦公室軟件等。
4. 香港公司需要就海外收入繳稅嗎？
答：不需要。只有在香港產生的收入才需繳納利得稅（除非香港被動性海外所得免稅適用）。
