僱主報稅懶人包 2025（持續更新)
更新日期：2025年6月2日
香港僱主每年有責任向稅務局提交僱主報稅表，最常用表格一定是 BIR56A 及 IR56B。iBlynq 整理了 2025 年最新的僱主報稅懶人包，教你認清兩份表格的分別，並提供僱主報稅流程、電子報稅教學、僱主報稅常犯錯誤、公司無幫員工報稅後果等，手把手助你輕鬆過稅季。
僱主報稅表 - BIR56A 及 IR56B 分別
BIR56A 表格
BIR56A 是由稅務局每年發出的僱主報稅通知書，要求僱主就上一個課稅年度，提供所有受僱人士及董事的詳細收入資料，是一份等同於公司提交所有 IR56B 的總覽表格。
IR56B 表格
IR56B 等同於 BIR56A 的附表，列明個別僱員及董事的全年收入、津貼、福利、酬金及相關報酬。在該課稅年度內，每位受聘的全職或兼職僱員(除符合指定豁免條件外)，都應有一份 IR56B 報稅表。
其他僱主報稅表 (IR56E, IR56F, IR56G, IR56M)
除了以上 2 張主要報稅表，因應僱員不同情況，僱主或有需要使用以下表格填報上一財政年度（去年 4 月 1 日 至 本年 3 月 31 日）的員工收入。
IR56E 表格（僱員就職通知書)
當有新僱員加入公司時，僱主須在該僱員就職後 3 個月內向稅務局提交 IR56E。
IR56F 表格 (僱員離職通知書)
當僱員停止受僱（但非離港）時，僱主須於僱員離職前或離職日起一個月內提交 IR56F。
IR56G 表格 (僱員離港通知書)
當僱員將永久或長期離開香港時，僱主須在離港前一個月內提交 IR56G。
IR56M 表格 (自僱人士或非僱員報酬申報表)
當公司向非僱員（如 Freelance 自由工作者、顧問、經紀等）支付報酬時，僱主須於每個課稅年度結束後提交 IR56M。
| 表格 | 用途 | 適用情況 |
| IR56E | 新僱員就職通知 | 僱員入職後3個月內 |
| IR56F | 僱員離職通知 | 僱員離職時 |
| IR56G | 僱員離港通知 | 僱員永久/長期離港前 |
| IR56M | 申報非僱員的報酬（如Freelancer） | 每年報稅時 |
僱主報稅流程
1 收到稅局的「僱主報稅表」（BIR56A 表格）
每年 4 月，稅局會一般會向全港公司寄出一份名為 「僱主報稅表」 的文件。
最新範本下載：填寫 2024/25 僱主報税表(BIR56A)範本
2 提交員工收入資料（IR56B 表格）
與此同時，僱主要一併提交每位在該財政年度內，有任職或曾經任職的董事及員工的薪酬、獎金、津貼、僱員的就職及離職日期（如適用）等資料。
所需報告的內容包括：
- 僱員的基本資料（姓名、身份證號碼等）
- 年度內的薪金、津貼、佣金、花紅等
- 僱主是否有代繳稅款
- 僱員是否使用公司提供的住宿
最新範本下載：填寫 IR56B 表格範本
3. 於限期前提交報稅表
從收到稅表那天起，僱主有一個月的時間遞交 BIR56A 及所有 IR56B 表格。如果逾期，可能會被罰款或要求解釋。
4. 選擇提交方式
僱主可選紙本或電子方式：
電子提交
- 透過 稅務易 eTAX 平台或僱主電子報稅服務（ER e-Filing） 上載資料。
- 系統會自動檢查資料格式，減少錯漏。
- 提交後可即時收到確認通知。
紙本提交
- 使用原件表格（不可影印）。
- 連同 IR56B 表格，一同寄回指定地址。
僱主報稅表寄去邊
税務局會使用不同郵箱作回郵地址，就僱主報稅表而言，可用以下任何一個郵政局郵箱號碼：
香港九龍協調道郵政局郵箱 28744, 29001, 29002, 29003, 29004, 29005, 29006, 29007, 29008, 29009, 29010, 29013 or 29014 號
僱主電子報稅教學
以往僱主報稅，可能要填一大堆紙張，但自 2024 年起，稅務局鼓勵企業轉用電子方式提交 BIR56A 及 IR56B 報稅表，直接於稅務局網站提交。
電子報稅不但令報稅流程更快捷，也環保得多。以下整合了「僱主電子報稅服務」(Employer’s Return e-Filing Services) 的重點：
1 準備資料
在開始報稅前，先確保已有以下資料：
- 公司稅務檔案號碼。
- 公司電子報稅帳戶（如果未有，需先註冊）。
- 僱員的基本資料（中英文姓名、身份證號碼、職位等）。
- 僱員的全年收入總額，包括薪金、獎金、佣金、津貼、房屋福利等。
- 僱傭起始與結束日期（如適用）。
2 登入電子報稅平台
資料齊備後，前往稅局的電子報稅平台 （https://eTAX.gov.hk)：
- 使用公司註冊的密碼或數碼證書登入。
- 如果未有帳戶，可以按網頁指示註冊。
3 填報薪酬資料
- 登入後，尋找「提交僱員薪酬資料」或類似字眼的選項。
- 選擇你要提交的報稅年度（例如：2024/25 年度）。
4 輸入或上載僱員資料
提交資料可選以下方法：
方法一：逐位輸入僱員資料 （適合員工較少的公司)
- 由系統提供表格，需填寫每位僱員的收入、受僱日期、津貼等。
- 每位僱員資料，需要逐一填寫，完成後儲存。
方法二：上載資料檔案（適合員工較多的公司）
- 使用稅局提供的 Excel / XML 格式，預先整理所有僱員資料。
- 上載檔案後，系統會自動讀取資料。
- 如有錯誤，系統會提示你修改。
5 核對及提交
- 輸入或上載完資料後，系統會顯示總覽頁面。
- 仔細核對所有資料無誤後，按「提交」。
- 成功提交後，系統會提供一個參考編號，建議列印或截圖保存。
6 通知僱員
- 提交後，需要為每位僱員提供一份 IR56B 副本，僱員用它來填寫個人報稅資料。
- 使用電子方式提交，可以列印 PDF 副本給僱員。
僱主報稅常犯錯誤
錯誤 1： 沒有僱員，所以沒有提交 BIR56A。
正確答案： 即使沒有僱員，仍需在 BIR56A 上註明 「無僱員」（Nil Return），並須如期提交，否則可能會面臨罰款或檢控。
錯誤 2： 不用為兼職員工 / 實習生 / 臨時工 / 海外僱員報稅。
正確答案：若僱員在香港工作並領取薪酬，即使非香港居民，亦須報稅。事實上，在 BIR56A 表格的附註及說明中列明，董事、已婚人士及可能有其他應課薪俸稅收入的非全職僱員，不論該人士是否香港居民。
錯誤 3：支付給員工的小額現金津貼，毋須填報。
正確答案：無論金額大小，只要是公司支付給僱員的酬勞或津貼，都應列入 IR56B，以免瞞報。
錯誤 4：不涉及金錢的報酬，毋須填報。
正確答案：即使不涉及金錢報酬，如股票期權、公司車、員工獎勵計劃等，也可能要申報，詳心月心月。
錯誤 5： BIR56A 和 IR56B 不能延遲提交。
正確答案：若有合理理由，僱主可向稅務局申請延期，但須在截止日前提出申請。
僱主報稅注意事項
1 房屋津貼申報
「房屋福利」會被視為僱員的「應評稅入息」，僱主應清晰列出實際金額或租金價值，避免模糊用詞。
舉例：僱主讓僱員自行租屋，每月補貼 HK$15,000。房屋福利 = HK$15,000 x 12 = HK$180,000 (年度補貼)
2 津貼分類
交通津貼、膳食津貼等需逐項劃分，方便稅局核對及處理。
3 填錯稅表點好?
如果公司發現填錯稅表，應盡快聯絡稅務局，向稅務局補交稅表（即提交修訂版本），並清楚註明「更正」及更改內容。
你可以透過以下步驟通知稅務局：
- 撰寫一封更正信（correction letter）
- 附上正確資料、副本或修正後文件（如審計報告、IR56 表格等）
- 清楚列出錯誤項目及正確內容
- 標明公司名稱、商業登記號碼、報稅年度
如使用 eTAX 報稅：可登入 eTAX 帳戶提交補充資料或留言通知錯誤。
更多查詢，可瀏覽稅務局網站：www.ird.gov.hk
公司無幫員工報稅後果
視乎個案的嚴重性，無幫員工報稅的僱主或公司，可能面臨稅局調查 或/及 罰款 或/及 刑事責任。
至於公司無報稅罰款，每次違規罰款高達 HK$10,000，並可能就每個報稅表每日另加罰款。而稅務記錄不良，或會影響日後申請政府資助或招標。
| 詳情說明 | |
| 無報稅罰款 | 或對僱主每次違規罰款高達 HK$10,000，並可能就每個報稅表每日另加罰款 |
| 刑事責任 | 嚴重或屢次違規可被檢控，面臨刑事定罪 |
| 稅局調查 | 公司可能被稅局查帳，檢查是否有其他逃稅或隱瞞收入行為 |
| 影響員工報稅 | 員工無法準確或如期報稅，影響退稅、申請稅務寬免等 |
| 影響公司聲譽 | 稅務記錄不良，將影響公司信譽，同時不利日後申請政府資助或招標等 |
作為僱主，準時報稅是法律責任，也是企業合規的重要一環。透過本文，希望你能更清晰理解報稅要求，針對不同類型員工作出適當申報，避免不必要的法律風險。
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